De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor ingekomen werknemers uit het buitenland met een specifieke deskundigheid (salariseis) die in Nederland komen werken. De werknemer moet in de 24 maanden voor de start in Nederland meer dan 16 maanden op minstens 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond.
De 30 procent regeling geeft 5 jaar recht op 30% van het salaris belastingvrij en op vrijstelling van belastingplicht over wereldwijd vermogen. Nederlanders die terugkeren na 25 jaar of langer in het buitenland te hebben gewoond, komen in principe ook in aanmerking voor deze gunstige regeling.
Om van de expatregeling (30%-regeling) gebruik te kunnen maken, gelden de volgende voorwaarden:
Voor 2026 is de nieuwe salarisnorm bevestigd. Dit is het minimumsalaris dat een werknemer moet verdienen om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, vanaf 1 januari 2026. Reguliere salarisnorm: € 48.013 bruto per jaar (was € 46.660 in 2025).
Volgens de 'Belastingregeling' kunnen bepaalde categorieën internationale medewerkers maximaal 30% (vanaf 1-1-2027 27%) van hun bruto salaris belastingvrij ontvangen . Dit is ter compensatie van de extra kosten die gepaard gaan met het verblijf in Nederland.
Voor een inkomen tot € 38.883 betaalt u het tarief van schijf 1: 35,75%. Voor een inkomen meer dan € 38.883 tot en met € 78.426 betaalt u het tarief van schijf 2: 37,56% Voor een inkomen meer dan € 78.426 betaalt u het tarief van schijf 3: 49,50%
Aftopping 30%-regeling: vanaf 2026 is de toepassing van de 30%-regeling voor iedere werknemer beperkt tot de WNT-norm (Balkenende norm). Het overgangsrecht vervalt namelijk per 1 januari 2026, waardoor hierop geen beroep meer kan worden gedaan.
Wat is de expatregeling (30%-regeling)?
In plaats van een belastingvrije vergoeding van de kosten, mag uw werkgever ook maximaal 30% van uw loon, inclusief vergoeding, belastingvrij aan u uitbetalen. Uw werkgever is niet verplicht om 30% van uw loon belastingvrij aan u uit te betalen. De vergoeding mag lager zijn.
Je hebt het misschien wel eens gehoord: de regel die zegt: " Geef niet meer dan 30% van je bruto maandinkomen uit aan huisvesting ." Het idee erachter is dat je dan nog 70% van je inkomen overhoudt voor andere uitgaven.
Voorwaarden voor de 30%-regeling in 2025
Werknemers van 30 jaar en ouder met een specifieke deskundigheid: Het toetsloon 30 regeling 2025 is vastgesteld op € 46.660 (was € 46.107 in 2024). Dit minimum salaris speelt een cruciale rol in de toepassing van de regeling.
Wat zijn extraterritoriale kosten? Onder extraterritoriale kosten vallen uitgaven zoals dubbele huisvesting, gezinsbezoeken, taalcursussen en kosten voor vergunningen. Deze kosten kunnen onder de 30%-regeling belastingvrij worden vergoed.
Heb je alleen spaargeld, dan is het in deze situatie gunstiger om de hypotheek in box 1 te zetten. Heb je alleen beleggingen, dan is het in deze situatie gunstiger om de hypotheek in box 3 te zetten. Heb je 50/50 spaargeld/beleggingen, dan is het in deze situatie gunstiger om je hypotheek in box 3 te zetten.
De 30%-vergoedingsregeling (ook wel bekend als de 30%-faciliteit) is een belastingvoordeel voor hooggekwalificeerde migranten die naar Nederland verhuizen voor een specifieke functie . Als aan de noodzakelijke voorwaarden wordt voldaan, kan de werkgever een belastingvrije vergoeding toekennen die gelijk is aan 30% van het bruto salaris waarover Nederlandse loonbelasting wordt betaald.
Een opt-out-overeenkomst is een schriftelijk document waarin staat dat een werknemer ermee instemt om, indien gewenst, niet meer dan 48 uur per week te werken. De beslissing moet vrijwillig zijn, wat betekent dat er geen enkele verplichting voor de werknemer bestaat om de opt-out-overeenkomst te ondertekenen.
30% belastingregeling: ingangsdatum en geldigheidsduur
Als we de 30%-regeling binnen 4 maanden na aanvang van uw dienstverband kunnen aanvragen, kan deze regeling met terugwerkende kracht worden toegepast tot de eerste dag van uw dienstverband. De regeling is vervolgens 5 jaar geldig, tenzij de geldigheidsperiode wordt verkort.
Vanaf 1 januari 2025 kunt u in uw aangifte niet meer kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht. Maakte u vóór 2024 gebruik van de expatregeling (30%-regeling), dan kunt u door overgangsrecht nog tot en met 2026 gebruikmaken van de partiële buitenlandse belastingplicht.
Hoewel de natie terecht 2026 herdenkt als de 250e verjaardag van de Onafhankelijkheidsverklaring, markeert 2027 iets dat minstens even belangrijk is: 240 jaar geleden namen de Amerikanen het besluit om zichzelf te besturen volgens de rechtsstaat in plaats van de tirannie van individuen .